Irc Section 83 (B) Stock Options

Abschnitt 83b Wahl Eine Erklärung, wann und wie Sie den Abschnitt 83b Wahl. Wie im Folgenden erläutert, bieten die steuerlichen Regelungen für eingeschränkte Bestände sowohl einen Vorteil als auch einen Nachteil im Vergleich zu den Regeln für die Freizügigkeitsbestände. Wenn Sie den Trade-off nicht mögen, können Sie den Abschnitt 83b Wahl bilden. Wenn Sie tun, youll behandelt werden (meistens), als ob Sie erhaltene Aktien erhalten. Aber Sie müssen schnell handeln: Die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie erfolgen. Brauchen Sie ein Buch Unser Bestseller Buch Betrachten Sie Ihre Optionen bietet einen einfachen Sprachführer, um das Beste aus Aktienoptionen, Mitarbeiter Aktienkauf Pläne, eingeschränkte Aktienpreise und andere Formen der Equity-Kompensation. Unser anderes Buch zu diesem Thema, Equity Compensation Strategies. Ist ein Referenz-und Studienführer für Fachleute, die Kunden beraten, wie zu handhaben Aktienoptionen. Um das Beste aus dieser Seite herauszuholen, müssen Sie mit der Terminologie und den Regeln für den Empfang von Freizügigkeitsbeständen und eingeschränkten Beständen von einem Arbeitgeber vertraut sein. Wenn Sie nicht bereits mit diesen Regeln vertraut sind, finden Sie auf den folgenden Seiten: Restricted stock Sie dont haben, um Einkommen zu melden, wenn Sie beschränkte Lager von einem Arbeitgeber erhalten. Das ist die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass Sie Einkommen zu berichten, wenn die Aktie Westen, auch wenn Sie nicht verkaufen es zu diesem Zeitpunkt. Was noch schlimmer ist, die Einnahmen, die Sie berichten, enthalten eine Erhöhung des Wertes der Aktie während der Vesting-Periode. Sie müssen den vollen Wert als Entschädigung, nicht Kapitalgewinn zu melden. Beispiel: Als Gegenleistung für Dienstleistungen erhalten Sie 4.000 Aktien von eingeschränkten Aktien in einem Startup-Unternehmen, wenn die Aktien im Wert von 1,25 sind. Kurz danach geht das Unternehmen an die Börse und ist sehr erfolgreich. Wenn die Aktien zwei Jahre später handeln, werden sie mit 50 gehandelt. In diesem Szenario melden Sie nichts, wenn Sie die Aktien erhalten, aber melden Sie 200.000 Entschädigungseinnahmen (nicht Kapitalgewinn), wenn die Aktien Weste. Möglicherweise müssen Sie so viel wie 70.000 in föderalen Einkommenssteuer zu zahlen, auch wenn Sie havent verkauft die Aktien. Auswirkung der Wahl Wenn Sie die Wahl von 83b treffen, gilt die oben beschriebene Regel nicht. Sie zahlen Steuer, wenn Sie den Vorrat empfangen, aber nicht, wenn er Westen. Youll Bericht auch Kapitalgewinn oder Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen. In dem Beispiel oben, würden Sie berichten 5.000 Entschädigung Einkommen, wenn Sie die Wahlen weit weg von 200.000 machen Sie haben nichts zu berichten, wenn der Bestand Westen. Wenn Sie für 200.000 verkaufen, nachdem die Aktie mehr als ein Jahr youll Bericht 195.000 langfristigen Kapitalgewinn, vielleicht weniger als die Hälfte der Höhe der föderalen Einkommensteuer, die ohne die Wahl gelten würde. Durch Freiwilligenarbeit, um Steuer auf 5.000 im Jahr zu zahlen, das Sie die Bestände empfingen, verringerten Sie Ihre Gesamtsteuerschuld durch Zehntausende von Dollars. Stock, nicht Optionen: Viele Optionsinhaber, sehen die positive Wirkung der Wahl kann, frage mich, ob sie die Wahl treffen können, wenn sie nicht qualifizierte Optionen erhalten. Leider ist die Antwort nein. Diese Regeln behandeln Sie, als ob Sie keine Eigenschaft erhalten, bis Sie die Option ausüben und Aktien erwerben. Jede Rose hat ihre Dornen Der Abschnitt 83b Wahl nicht immer dieses gut ausarbeiten. Wenn die Aktie nicht im Wert steigt, nachdem Sie die Wahl zu machen, haben Sie beschleunigte Steuer (bezahlt sie früher) ohne irgendwelche Vorteile. Schlimmer noch, Sie könnten den Bestand nach der Wahl verlieren. In diesem Fall würden Sie jeden Betrag, den Sie tatsächlich für die Aktie bezahlt haben (vorbehaltlich Kapitalverlustbeschränkungen) abziehen, aber Sie erhalten keinen Abzug in Bezug auf das Entschädigungseinkommen, das Sie gemeldet haben, als Sie die Wahl getroffen haben. Das ist ein miserables Ergebnis: die Wahl verursacht Ihnen, Steuern auf Einkommen zu zahlen, das Sie nicht erhalten konnten, um zu behalten, ohne keine Steuervergütung später auf. Wenn die Wahl sinnvoll ist Der Abschnitt 83b Wahl macht Sinn in den folgenden Situationen: Die Höhe des Einkommens youll Bericht, wenn Sie die Wahl ist klein und das potenzielle Wachstum im Wert der Aktie ist groß. Sie erwarten ein vernünftiges Wachstum im Wert der Aktie und die Wahrscheinlichkeit eines Verzugs ist sehr gering. Umgekehrt sollten Sie den Abschnitt 83b Wahl, wo ein Verfall wahrscheinlich scheint, oder wo youll zahlen eine große Menge an Steuern zum Zeitpunkt der Wahl mit nur bescheidenen Perspektiven für Wachstum im Wert der Aktie zu vermeiden. Verpassen Sie nicht diese Chance: Manchmal zahlt ein Mitarbeiter den vollen Wert für die Aktie im Unternehmen, muss aber ein Verzugsrisiko akzeptieren. Die Art, wie dies in der Regel funktioniert, ist der Arbeitnehmer stimmt zu verkaufen die Aktie zurück für den Betrag, den er bezahlt, um es zu kaufen, wenn er innerhalb eines bestimmten Zeitraums beendet. Dies ist ein Verzugsrisiko, obwohl der Mitarbeiter nicht seine ursprüngliche Investition verlieren, weil er einen Teil des Wertes seines Bestandes verlieren kann, wenn die Beschäftigung vor einem bestimmten Termin kündigt. Als Ergebnis wird der Arbeitnehmer das Einkommen zu erkennen, wenn der Bestand Westen. Sie können dieses Ergebnis vermeiden, indem Sie den Abschnitt 83b Wahl. Und seine kostenlos. Die Wahl kostet nichts, weil die Höhe des Einkommens Sie Bericht ist der Wert der Aktie abzüglich der Betrag, den Sie bezahlt, und das ist Null. Das Fehlen, diese freie Wahl zu bilden kann ein kostspieliger Fehler sein. Vorbereitung der Wahl Theres keine spezielle Form, um bei der Wahl zu verwenden. Sie legen einfach die entsprechenden Informationen auf ein Blatt Papier und senden Sie Kopien an die richtigen Leute. Obgleich es keine erforderliche Form gibt, ist es vermutlich sinnvoll, dem Format der Probewahl zu folgen, die durch das IRS veröffentlicht wird. Einreichung der Wahl Der Schlüsselpunkt für die Einreichung der Wahl wurde bereits erwähnt: Es muss innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft erfolgen. Wenn Sie nicht handeln innerhalb dieser Zeit youre aus Glück heraus. Heres, was Sie tun müssen: Innerhalb 30 Tage, nachdem Sie den Vorrat empfangen, senden Sie die Wahl zum IRS Büro, in dem Sie Ihre Rückkehr archivieren. (Die Adresse kann von dieser Seite auf der IRS-Website abgerufen werden.) Wir empfehlen Ihnen, diese Wahl per E-Mail zu senden und eine Empfangsbestätigung mit einem lesbaren Datum zu erhalten. Geben Sie eine Kopie der Wahl an Ihren Arbeitgeber (die Firma, die die Aktie gewährt) In der ungewöhnlichen Situation, wo Sie Ihren Arbeitgeber übertragen Sie die Aktie an jemand anderes als Sie, müssen Sie eine Kopie an diese Person als gut. Änderung der Regeln: Steuerpflichtige waren zuvor verpflichtet, eine Kopie der Wahl auf ihre Einkommensteuererklärungen beizufügen. Für Umbuchungen am oder nach dem 1. Januar 2015 ist dies nicht mehr erforderlich. Dieses Erlösungsverfahren enthält eine Stichprobensprache, die für eine Wahl nach Paragraph 83 (b) des Internal Revenue Code verwendet werden kann (aber nicht benötigt wird). Darüber hinaus bietet dieses Einnahmenverfahren Beispiele für die Einkommensteuer-Konsequenzen aus der Durchführung einer solchen Wahl. ABSCHNITT 2. HINTERGRUND 01 § 83 a) sieht im Allgemeinen vor, dass, wenn im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen das Eigentum an eine andere Person als die Person, für die diese Leistungen erbracht werden, der Überschuss des Marktwertes der Immobilie übertragen wird (Ohne Rücksicht auf etwaige Beschränkungen, die durch ihre Bestimmungen niemals erlöschen werden) bestimmt, sobald das Recht der übertragenden Personen auf das Vermögen übertragbar ist oder kein wesentliches Verzugsrisiko besteht, Betrag (falls vorhanden), der für die Immobilie gezahlt wird, ist in dem Dienstleistungserbringer8217s Bruttoeinkommen für das steuerpflichtige Jahr enthalten, das diese Zeit enthält. 02 Nach Abs. 1.83-3 Buchst. F des Einkommensteuergesetzes wird das Vermögen im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen übertragen, wenn es an einen Arbeitnehmer oder einen unabhängigen Auftragnehmer (oder Begünstigten) in Anerkennung der Leistungserbringung oder Unterlassung übertragen wird Von der Leistungserbringung. Das Vorliegen anderer Personen, die berechtigt sind, unter den gleichen Bedingungen und Bedingungen eines Arbeitnehmers Aktien zu kaufen, sei es aufgrund eines öffentlichen oder privaten Angebots, kann jedoch darauf hindeuten, dass unter solchen Umständen eine Übertragung an den Arbeitnehmer nicht als Anerkennung für die Erfüllung, Oder Verzicht auf Leistung, Dienstleistungen. Die Übertragung von Eigentum unterliegt der Sektion 83, ob eine solche Übertragung in Bezug auf vergangene, gegenwärtige oder zukünftige Dienstleistungen erfolgt. 03 Abschnitt 83 Buchstabe b und Abschnitt 1.83-2 a) dem Dienstleistungserbringer die Möglichkeit zu geben, im Falle eines Übergangs den Betrag (falls vorhanden) des beizulegenden Zeitwerts des Vermögens zum Bruttoeinkommen auszuweisen (falls vorhanden) ) Für die Immobilie, als Vergütung für Dienstleistungen bezahlt. 04 Nach Abs. 83 (e) (3) und §§ 1.83-7 (b) gilt Absatz 83 nicht für die Übertragung einer Option ohne einen leicht feststellbaren Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Infolgedessen kann eine Sektion 83 (b) nur in Bezug auf die Übertragung einer Option, die einen leicht feststellbaren Marktwert hat (wie in Abschnitt 1.83-7 (b) definiert), zum Zeitpunkt der Option erfolgen (Im Sinne von Abschnitt 1.83-3 (b)). Wenn bei Ausübung einer Option ohne einen leicht feststellbaren beizulegenden Zeitwert bei der Gewährung eines im Wesentlichen nicht gedeckten Vermögensgegenstandes erhalten wird, ist es einem Dienstleistungserbringer gestattet, bei der Ausübung der Option eine Sektion 83 (b) für die Übertragung dieser Eigenschaft auszuüben. 05 Nach Sektion 83 (b) (2) ist eine gemäß § 83 b) durchgeführte Wahlen nach den darin enthaltenen Vorschriften vorzunehmen und spätestens 30 Tage nach dem Tag der Eigentumseinreichung beim Finanzamt einzureichen An den Diensteanbieter übertragen. Wenn der dreißigste Tag nach der Eigentumsübertragung auf einen Samstag, Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag fällt, gilt die Wahl nach der Sekte 7503 als fristgerecht, wenn sie am nächsten Arbeitstag abgestempelt wird. 06 Nach der Sektion 1.83-2 (c) erfolgt eine Wahl nach Paragraph 83 (b) durch Einreichung einer Kopie einer schriftlichen Erklärung bei der Internal Revenue Service-Stelle, bei der die Person, die die Dienstleistung erbracht hat, ihre Rücksendung einreicht. Darüber hinaus ist die Person, die die Dienstleistungen durchgeführt hat, verpflichtet, eine Kopie dieser Erklärung mit seiner Einkommensteuererklärung für das steuerpflichtige Jahr, in dem diese Eigenschaft übertragen wurde, vorzulegen. In Abschnitt 1.83-2 Buchstabe d ist vorgesehen, dass die Person, die die Leistungen erbracht hat, auch eine Kopie der Sektion 83 (b) zur Person vorlegt, für die die Leistungen erbracht wurden. 07 Nach Ziffer 1.83-2 Buchstabe e muss die Erklärung vom Wahlberechtigten unterzeichnet und die Wahl nach § 83 Buchstabe b erfolgen. Die Erklärung muss die folgenden Angaben enthalten: Name, Anschrift und Steuerzahler-Identifikationsnummer des Steuerpflichtigen eine Beschreibung jedes Eigentums, in Bezug auf das die Wahl getroffen wird, das Datum oder das Datum, an dem das Eigentum übertragen wurde, und dem steuerpflichtigen Jahr, Wird die Beschaffenheit der Beschränkung oder Beschränkungen, unter denen die Liegenschaft zum Zeitpunkt der Übertragung dem Marktwert unterliegt (unabhängig von etwaigen Stornobedingungen im Sinne von Abs. 1.83-3 (i)), festgelegt Für die die Wahl getätigt wird, den Betrag, der für dieses Eigentum gezahlt wird, und eine Erklärung darüber, dass Kopien an andere Personen geliefert wurden, wie in Abschnitt 1.83-2 Buchstabe d vorgesehen. 08 Nach der Sektion 1.83-2 (f) darf eine Wahl nach § 83 b nicht mit Zustimmung des Beauftragten widerrufen werden. Die Bestimmungen sehen darüber hinaus vor, dass diese Zustimmung nur dann gewährt wird, wenn die Person, die die Wahl vornimmt, einen Tatsachenfehler hinsichtlich des zugrunde liegenden Vorgangs hat und innerhalb von 60 Tagen nach dem Zeitpunkt angefordert werden muss, an dem der Fehler tatsächlich der Person bekannt wurde Der die Wahl getroffen hat. Weder ein Fehler hinsichtlich des Wertes (oder des Wertverlusts) des Vermögens, für den die Wahl getroffen wurde, noch das Versagen einer Person, die zum Zeitpunkt der Eigentumsübertragung in Betracht gezogen wurde, stellt einen tatsächlichen Fehler dar Zweck. Siehe Rev. Proc. 2006-31, 2006-2 C. B. 32, für zusätzliche Anleitung in Bezug auf den Widerruf einer Wahl nach Sektion 83 (b). ABSCHNITT 3. GELTUNGSBEREICH Dieses Erlösungsverfahren gilt für Steuerpflichtige, die im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen im Wesentlichen unversichert sind und eine Wahl nach § 83 Buchstabe b beantragen wollen. ABSCHNITT 4. FOLGEN VON WAHLEN IM ABSCHNITT 83 (b) 01 Gemäß Abschnitt 1.83-2 Buchstabe a kann die Person, die diese Dienstleistungen erbringt, im Falle der Übertragung von Vermögenswerten im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen beschließen, B) der Überschuss des beizulegenden Zeitwerts der Immobilie zum Zeitpunkt der Überweisung (ohne Berücksichtigung einer etwaigen Stornobeschränkung im Sinne des Abschnitts 1.83-3 (i)) über den zu zahlenden Betrag (falls vorhanden) Als Ersatz für Dienstleistungen. Wenn diese Wahl getroffen wird, gelten die wesentlichen Ausübungsregeln des § 83 (a) und die diesbezüglichen Regelungen in Bezug auf diese Vermögensgegenstände nicht, es sei denn, in den Absätzen 83 (d) (2) und den darin enthaltenen Regelungen (s Die Streichung einer Nonlapse-Beschränkung), ist eine spätere Wertsteigerung des Vermögenswertes nicht als Entschädigung an die Person steuerbar, die die Leistungen erbracht hat. Somit ist der Wert des Vermögens, zu dem diese Wahl getätigt wird, zum Zeitpunkt der Übertragung in der Höhe des Bruttoeinkommens enthalten, auch wenn diese Eigenschaft im Zeitpunkt der Übertragung im Wesentlichen unverfallbar ist (wie in Abschnitt 1.83-3 (b) definiert) , Und keine Entschädigung wird in das Bruttoeinkommen einbezogen werden, wenn diese Eigenschaft wird wesentlich verstreicht. 02 Bei der Berechnung des Gewinns oder Verlustes aus einem späteren Verkauf oder Austausch von Gegenständen, für die eine Sektion 83 (b) gewählt wurde, sieht die Sekt 1.83-2 (a) vor, dass die Grundlage für diese Eigenschaft der für die Immobilie gezahlte Betrag Wenn überhaupt) um den Betrag erhöht, der im Bruttoeinkommen nach § 83 Buchstabe b enthalten ist. 03 Werden Vermögenswerte, für die eine Sekte 83 b) gewählt wurde, verjährt, während sie im Wesentlichen unverwertet sind, sieht die Sektion 83 (b) (1) vor, dass kein Abzug in Bezug auf einen solchen Verzug zulässig ist. Ziffer 1.83-2 (a) sieht ferner vor, dass ein solcher Verfall als Verkauf oder Umtausch behandelt wird, bei dem ein Verlust in Höhe des Überschusses (falls vorhanden) von (1) dem gezahlten Betrag (falls vorhanden) (2) den Betrag (falls vorhanden) bei einem solchen Verfall. Ist dieses Eigentum ein Vermögensgegenstand in den Händen des Steuerpflichtigen, so ist dieser Verlust ein Kapitalverlust. ABSCHNITT 5. BEISPIELE Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Steuerergebnisse, die auftreten können, je nachdem, ob eine Sekte 83 (b) gewählt wird, nach der Übertragung von im Wesentlichen nicht gezahlter Aktie im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen. Die Steuerergebnisse in den Beispielen hängen nicht davon ab, ob die auf den Mitarbeiter übertragenen Aktien auf einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt werden. Beispiel 1. Die Gesellschaft A ist eine in Privatbesitz befindliche Aktiengesellschaft und kein Bestand an Unternehmen A wird auf einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt. Am 1. April 2012 überträgt die Gesellschaft A im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen an E, ihrem Angestellten, 25.000 Aktien von im Wesentlichen nicht gezahlter Aktie an der Gesellschaft A. Als Gegenleistung für die Aktie zahlt die Gesellschaft A 25.000, was dem Marktwert entspricht Der Aktien zum Zeitpunkt der Übertragung. Die eingeschränkte Bestandsvereinbarung sieht vor, dass die Gesellschaft A die Aktie von E für den kleineren der damaligen aktuellen Marktwerte oder den ursprünglichen Kaufpreis von 25.000 Aktien zurückkaufen wird, wenn E die Erbringung von Dienstleistungen für die Gesellschaft A als Mitarbeiter vor dem 1. April 2014 beendet . E8217s Eigentumsrechte an den 25.000 Aktien der Aktien werden bis zum 1. April 2014 nicht als wesentlich bis zum 1. April 2014 ausgeübt und werden nur dann als wesentlich belegt angesehen, wenn E bis zum 1. April 2014 weiterhin Dienst - leistungen für die Gesellschaft A als Angestellter erbringt. 2012, E macht eine gültige Wahl unter Sekt 83 (b) in Bezug auf die 25.000 Aktien der Aktien der Gesellschaft A. Da der Überschuss des beizulegenden Zeitwerts der Immobilie (25.000) gegenüber dem für die Immobilie gezahlten Betrag E (25.000) 0 ist, enthält E 0 im Bruttoeinkommen für das Jahr 2012 aufgrund der Umlagerung und der damit zusammenhängenden Sektion 83 b) Wahl. Die 25.000 Aktien werden am 1. April 2014, wenn der Marktwert der Aktien 40.000 beträgt, wesentlich veräußert. Eine Entschädigung ist im Bruttoeinkommen E8217 nicht enthalten, wenn die Aktien am 1. April 2014 erheblich verausgabt werden. Im Jahr 2015 verkauft E die Aktie für 60.000 Stück. Als Ergebnis des Verkaufs, E realisiert 35.000 (60.000 Verkaufspreis - 25.000 Basis) des Gewinns, die ein Kapitalgewinn ist. Beispiel 2 Die Tatsachen sind die gleichen wie in Beispiel 1 oben, mit der Ausnahme, daß E keine Wahl unter der Sektion 83 (b) macht. Gemäß § 83 (a) umfasst E 0 im Bruttoeinkommen im Jahr 2012 aufgrund der Übertragung von Aktien der Gesellschaft A, da die Aktie nicht wesentlich veräußert ist. Wenn die Aktien am 1. April 2014 in voller Höhe ausgegeben werden, umfasst E 15.000 (40.000 Marktwerte abzüglich 25.000 Kaufpreisen) der Entschädigung im Bruttoeinkommen. E8217s Basis in der Aktie am 1. April 2014 ist 40.000 (25.000 bezahlt für die Aktie und 15.000 in den Gewinn nach Sektor 83 (a) enthalten). Als Folge des Verkaufs der Aktie für 60.000 verkauft E 20.000 (60.000 Verkaufspreise - 40.000 Basis) Gewinn, was ein Kapitalgewinn ist. Beispiel 3. Die Tatsachen sind die gleichen wie in Beispiel 1, mit der Ausnahme, dass E die Beschäftigung mit der Gesellschaft A am 1. August 2013 beendet, bevor die Aktien wesentlich veräußert werden. Da der Überschuss des beizulegenden Zeitwerts der Immobilie (25.000) gegenüber dem für die Immobilie gezahlten Betrag E (25.000) 0 ist, enthält E 0 im Bruttoeinkommen für das Jahr 2012 infolge der Umlagerung und der damit zusammenhängenden Sektion 83 b) Wahl. Wenn E die Beschäftigung am 1. August 2013 beendet, beträgt der Marktwert der Aktie 30.000, doch Unternehmen A kauft die Aktie von E für 25.000 gemäß den Bedingungen der Restricted Stock Agreement. Durch den Verkauf der Aktie für 25.000 Jahre realisiert E 0 Gewinn (25.000 Verkaufspreise - 25.000 Basis). Beispiel 4. Unternehmen B ist ein börsennotiertes Unternehmen und die Gesellschaft B wird auf einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt. Am 1. April 2012, im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen, überträgt die Gesellschaft B an ihren Angestellten 25.000 Aktien der im Wesentlichen nicht gezahlten Aktien in Unternehmen B. Zum Zeitpunkt der Übertragung haben die Aktien einen aggregierten Marktwert von 25.000 . F ist nicht verpflichtet, Unternehmen B eine Gegenleistung im Austausch für die Aktie zu zahlen. Die eingeschränkte Bestandsvereinbarung sieht vor, dass, wenn F aufhört, der Gesellschaft B als Mitarbeiter vor dem 1. April 2014 Dienstleistungen zu erbringen, F den Bestand an der Gesellschaft B. F8217 verloren hat, wird das Eigentum an den 25.000 Aktien der Aktie nicht als wesentlich unverfallbar behandelt Bis zum 1. April 2014 und wird nur dann als wesentlich weiterver - sichert angesehen, wenn F bis zum 1. April 2014 weiterhin Dienst - leistungen für die Gesellschaft B leistet. Am 1. April 2012 trifft F eine gültige Wäh - lung nach § 83 b Auf die 25.000 Aktien der Aktien der Gesellschaft B. Da der Überschuss des beizulegenden Zeitwerts der Immobilie (25.000) gegenüber dem für die Immobilie gezahlten Betrag F 25.000 beträgt, umfasst F 25.000 Entschädigungen für das Bruttoeinkommen für das Jahr 2012 aufgrund der Umlagerung und der damit zusammenhängenden Sektion 83 ( B) Wahl. Die 25.000 Aktien werden am 1. April 2014, wenn der Marktwert der Aktien 40.000 beträgt, wesentlich veräußert. Eine Entschädigung ist im Bruttoeinkommen der F8217 nicht enthalten, wenn die Aktien am 1. April 2014 in voller Höhe ausgeschüttet werden. Im Jahr 2015 verkauft F die Aktie für 60.000 Stück. Als Ergebnis des Verkaufs, F realisiert 35.000 (60.000 Verkaufspreis - 25.000 Basis) in Gewinn, der ein Kapitalgewinn ist. Beispiel 5. Die Tatsachen sind die gleichen wie in Beispiel 4 oben, mit der Ausnahme, daß F keine Wahl unter der Sektion 83 (b) macht. Gemäß Ziffer 83 (a) enthält F 0 im Bruttoeinkommen im Jahr 2012 aufgrund der Übertragung von Aktien der Gesellschaft B, da die Aktie nicht wesentlich veräußert ist. Wenn die Aktien am 1. April 2014 in voller Höhe ausgegeben werden, umfasst F 40.000 (40.000 Marktwerte abzüglich 0 Kaufpreises) der Entschädigung im Bruttoeinkommen. F8217s Basis in der Aktie am 1. April 2014 ist 40.000 (0 bezahlt für die Aktie und 40.000 in den Gewinn nach Sekt 83 (a) enthalten). Als Folge des Verkaufs der Aktie für 60.000 verkauft F 20.000 (60.000 Verkaufspreise - 40.000 Basis) Gewinn, was ein Kapitalgewinn ist. Beispiel 6. Der Sachverhalt ist derselbe wie in Beispiel 4 oben, mit der Ausnahme, dass F am 1. August 2013 die Beschäftigung mit der Gesellschaft B beendet und die Aktien verfällt, bevor die Aktien wesentlich veräußert werden. Da der Überschuss des beizulegenden Zeitwerts der Immobilie (25.000) gegenüber dem für die Immobilie gezahlten Betrag F 25.000 beträgt, umfasst F 25.000 Entschädigungen für das Bruttoeinkommen für das Jahr 2012 aufgrund der Umlagerung und der damit zusammenhängenden Sektion 83 ( B) Wahl. Im Laufe des Jahres F beendet das Unternehmen die 25.000 Aktien an die Gesellschaft B zurück und wird diese Veräußerung als Veräußerung der Aktien gegen Entgelt behandelt. Gemäß Ziffer 1.83-2 (a) erkennt F kein Ergebnis als Folge eines solchen Verkaufs. F ist nicht berechtigt, einen Abzug oder eine Gutschrift für Steuern zu zahlen, die infolge der Einreichung der Sektion 83 (b) der Wahl oder des anschließenden Verfalls der Immobilie gezahlt werden. ABSCHNITT 6. PROBEWAHL 01 Die Stichprobenwahl in diesem Abschnitt, wenn sie von einem einzelnen Steuerpflichtigen ordnungsgemäß ausgefüllt und ausgeführt wird, würde den Anforderungen des Abschnitts 1.83-2 hinsichtlich des erforderlichen Inhalts eines Sektors 83 (b) der Wahl in Bezug auf gemeinsame Anteile entsprechen Unterliegt einem erheblichen Verzugsrisiko. Damit die Wahl gültig ist, muss der Dienstleistungserbringer außerdem alle sonstigen anwendbaren Anforderungen, einschließlich der oben erörterten Anforderungen hinsichtlich der Zeit der Einreichung der Wahl, der Einreichung der Wahl bei der Internal Revenue Service und der Anbringung einer Kopie der Wahl an die Steuererklärung und Bereitstellung einer Kopie an den Dienstleistungsempfänger. Eine Wahl nach Abschnitt 83 (b) muss alle Informationen enthalten, die nach Sekt 1.83-2 (e) erforderlich sind, brauchen aber nicht das genaue Format oder die Sprache der nachstehend aufgeführten Musterwahl zu verwenden. Bei der nachstehenden Stichprobe sollten Klammerpunkte und Leerzeichen durch die anwendbaren Informationen für den Steuerpflichtigen ersetzt werden. Eine Wahl in Bezug auf Grundstücke, die keine Stammaktien sind, sollte eine angemessene Beschreibung der Immobilie in Punkt 2 und Änderungen der Posten 5 und 6, soweit erforderlich, enthalten. 02 Der Text der Musterwahl folgt. Der unterzeichnete Steuerpflichtige wählt gemäß Paragraph 83 Buchstabe b der Internal Revenue Code von 1986 in seiner geänderten Fassung in den Bruttoeinkommen als Entschädigung für Dienstleistungen den Überschuss (falls vorhanden) des fairen Marktwertes der unten beschriebenen Aktien Die für diese Aktien gezahlten Beträge. Der Name, die Steuerzahler-Identifikationsnummer, die Anschrift des Unterzeichneten und das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl getroffen wird, sind: 83 (b) Wahlen für Dummies 27. August 2012 83 b) Wahlen für Dummies Zuerst einige Grundlagen: Sie haben Aktienoptionen, müssen Sie nicht ein 83 (b) Wahlformular Datei, es sei denn, Sie die Option früh ausgeübt. Wenn Sie gekauft / erhaltenen Gründer Lager und es gibt keine Beschränkungen, wie z. B. Vesting, müssen Sie nicht ein 83 (b) Wahlformular Datei. Wenn Sie in einem wachsenden Startup gekauft / beschränkt erhalten haben, sollten Sie wahrscheinlich (ca. 99 der Zeit) ein 83 (b) Wahlformular. Hier ist, warum Sie eine 83 (b) Wahl einreichen wollen: Wenn Sie denken, dass der Wert Ihrer Aktie zu erhöhen, werden Sie nicht gezwungen, Steuern auf Phantom Einkommen jedes Jahr zu zahlen. Lassen Sie uns ein Beispiel geben, um die Konsequenzen der nicht Einreichung einer 83 (b) Wahl zu zeigen: Sie besitzen 10 des Bestandes Ihres Startups. Es Westen über 4 Jahre, oder 25 pro Jahr. Sie kauften diese Aktie für 100 (fairer Marktwert) am 1. Januar des Jahres 1. Im Laufe des Jahres 1 erhöhte die Gesellschaft einige externe Finanzierungen, die das Unternehmen auf 10M. Am Ende des Jahres 1 ist der Wert der Gesellschaft 10M und der Wert Ihrer Aktien ist 1M wert. Sie haben im Jahr 1 über 250 K im steuerpflichtigen Einkommen (Wert der Gesellschaft zum Jahresende, 10 M weniger Wert der Gesellschaft zu Beginn des Jahres, 1 K Besitzanteil, 10 Versprechen im Jahr 1, 25). Sie schulden etwa 100K in Bundes-und Landessteuern. Sie erhalten zusätzliches zu versteuerndes Einkommen in den Jahren 2 bis 4, wenn der Startwert weiter steigt. Sie erhalten keine Steuerermäßigung, wenn der Wert der Gesellschaft sinkt. Denken Sie daran, diese Phantom Einkommen wird nur durch den Wert der Gesellschaft ausgelöst, nicht durch Ausübung der Optionen oder den Verkauf der Aktie. Hier ist, wie eine 83 (b) Wahl zu archivieren: Laden Sie das Beispiel 83 (b) Wahlformular und Brief unten. Unterschreiben Sie das 83 (b) Wahlformular und den Buchstaben und folgen Sie den Anweisungen im Brief. Senden Sie den Brief und 83 (b) Wahlformular an die IRS-Adresse (siehe Dropdown unten für die Adresse) innerhalb von 30 Tagen nach der Bestandsbewilligung (es gibt keine Erleichterung, wenn Sie verspätet anmelden). Mail Certified Return Receipt Angefordert, um eine rechtzeitige Lieferung zu beweisen. Wenn Sie in einem Gemeindeeigentumsstaat leben, muss Ihr Ehepartner auch das 83 (b) Wahlformular unterzeichnen. Geben Sie eine Kopie des unterzeichneten 83 (b) Wahlformulars an die Gesellschaft. PROGRAMM ABSCHNITT 83 (b) WAHLFORMULAR: Wahl Nach § 83 Buchstabe b der Internal Revenue Code Gesendet am 23: 35h, 22. Dezember Unter 83 (b) kann eine Wahl getroffen werden, um Einkünfte zu ermitteln, die derzeit bei der Übertragung von 8220 eingeschränkten8221 Eigentum in Zusammenhang mit der Leistungserbringung. Sie können eine 83 (b) Wahl vorbereiten, indem Sie das Formular am Ende dieses Dokuments ausfüllen, das einige allgemeine Regeln für die Wahl enthält. Klicken Sie auf die Schaltfläche Formular vorbereiten am Ende des Formulars, um sie zu übergeben oder auf die Schaltfläche Eingaben löschen, um neu zu starten. Geschrieben am 01: 36h, 31. Dezember Es ist ein verbreiteter Irrglaube, aber eine Sektion 83 (b) Wahl kann im Allgemeinen nicht im Hinblick auf den Erhalt einer privaten Gesellschaft Aktienoption gemacht werden. Sie müssen die Option zuerst ausüben und die Aktie erwerben, bevor Sie eine Sektion 83 (b) treffen können. In diesem Fall würden Sie nur eine Sektion 83 (b) wählen, wenn Sie die Option ausüben und den nicht erworbenen Bestand (wenn die Aktie erworben hat Die bei Ausübung der Aktienoption erworben wurden, gäbe keinen Grund, eine Sektion 83 (b) zu treffen). Geschrieben am 20: 08h, 02. Januar Gesendet am 15: 36h, 06 September Ihr Buchhalter ist falsch 8211 direkt der Buchhalter der IRS8217s konstruktive Empfangslehre. Wenn die Aktie gewährt wird, wird sie konstruktiv aufgenommen. Dieses ist besonders zutreffend, wenn der Vorrat Restrictive Vorrat ist, der als 8220service8221 Vorrat betrachtet wird. Die IRS ist zu schlau, damit Sie die Anforderung, eine 83 (b) Wahl zu verzögern, bis die Bestätigung Zertifikat Eingang oder Zahlung (was, wenn es keine Zahlung fällig ist) für die 30-Tage-Uhr zu starten Ticken zu verzögern. Wenn sie das erlaubten, würde es keinen Nachteil für jedermann geben, physisch die Zertifikate zu erhalten, da Sie immer ein gesetzliches Recht haben, sie zu jeder Zeit aufgrund der Stock Grant erhalten. Wenn Sie einen signierten Grant haben (und Sie haben den Zuschuss, also 8220subscribing8221 zum Kauf der Aktie unterzeichnet), kämpfen Sie eine ansteigende Schlacht. Viel Glück. Geschrieben um 15: 57h, 06 September Ihr Buchhalter ist falsch 8211 direkt der Buchhalter der IRS8217s konstruktive Empfangslehre. Wenn die Aktie gewährt wird, wird sie konstruktiv aufgenommen. Dieses ist besonders zutreffend, wenn der Vorrat Restrictive Vorrat ist, der als 8220service8221 Vorrat betrachtet wird. Die IRS ist zu schlau, um Ihnen die Verzögerung der Anforderung, eine 83 (b) Wahl für die 30-Tage-Uhr zu starten ticken, bis Aktienzertifikat Eingang oder Zahlung (was passiert, wenn es keine Zahlung fällig). Wenn sie das erlaubten, würde es keinen Nachteil für jedermann geben, physisch die Zertifikate zu erhalten, da Sie immer ein gesetzliches Recht haben, sie zu jeder Zeit aufgrund der Stock Grant erhalten. Wenn Sie eine Finanzhilfevereinbarung mit einem festen Preis pro Aktie (und Sie haben die Bewilligung unterzeichnet, die Sie rechtsverbindlich bindet, um die Aktie zu erwerben und rechtsverbindlich die Gesellschaft bindet, um Ihnen die Aktie zu verkaufen), kämpfen Sie eine verlorene Schlacht. Wenn das Unternehmen bereits gewährt Ihnen die Aktie, anstatt mit einer Zuschussvereinbarung, haben Sie noch weniger von einem Argument 8211 konstruktive Quittung ist ein Slam dunk für die IRS. Viel Glück. Gesendet am 14: 35h, 13. Februar